« Предыдущая Следующая »

1.2. Методы анализа и оценки платежеспособности организации

Для каждого предприятия основным источником анализа и оценки платежеспособности организации служит бухгалтерский баланс (Ф №1) и отчет о финансовых результатах (Ф №2). Также анализ платежеспособности нужен для того, чтобы соизмерить наличие и поступление средств с платежами первой необходимости.

В каждом предприятии важно проводить оценку и анализ плaтежеспособности, поскольку будут видны все результаты, которые покажут положение данной организации, а также будут направлены на максимизацию прибыли.

Чтобы изучить анализ платежеспособности организации нужно выполнять следующие задачи:

  1. Своевременная и объективная диагностика платежеспособности предприятия;
  2. Установление различных нарушений и изучение причин их образования, а также их устранение;
  3. Поиск резервов, которые будут улучшать платежеспособность;
  4. Разработка рекомендаций, направленных на более эффективное расходование денежных средств и повышение платежеспособности.

А что же такое оценка платежеспособности? Оценка платежеспособности представляет собой систему знаний, связанных непосредственно с проведением анализа платежеспособности, направлений становления и развития объекта изучения, а также условий, которые создают базу для осуществления определенных управленческих мероприятий на предприятии. [11]

Самое главное, что оценка платежеспособности необходима для установления и ликвидации различных недочетов в финансовой работе организации.

Управления платежеспособностью организации состоит в планировании платежеспособности, одновременно с определением причин, которые вызвали отклонения фактической ликвидности от плановой.

Также существует множество понятий ликвидности, также как и платежеспособности, потому что каждый считает данное понятие уникальным.

Например, Любушин Н.П. считает, что «ликвидность – это способность организации быстро выполнять свои финансовые обязательства, а при необходимости и быстро реализовывать свои средства». [14, с. 79]

Ковалев В.В. понимает под ликвидностью - свойство активов хозяйствующего субъекта, а именно мобильность, подвижность, заключающаяся в их способности быстро превращаться в деньги. [10, с. 374]

Ликвидность – способность актива трансформироваться в денежные средства. [23, с. 123]

Ликвидность организации – соотношение величины задолженности фирмы и ее ликвидных средств. [23, с. 123]

Чтобы определить ликвидность у организации или предприятия должны быть в обороте активы, которые принято различать на текущие и постоянные.

Текущие активы – это активы, которые в течение одного производственного цикла или одного года могут быть обращены в денежные средства.

Постоянные активы – это активы, состоящие из основных средств производства, и не участвуют непосредственно в производстве.

Данные активы организации (предприятия) сортируются по степени ликвидности, если быть точнее то в зависимости от скорости их реализации в денежные средства.

Существует неоспоримый факт того, что чем больше предприятие имеет высоколиквидных активов, тем выше становится ее платежеспособность.

Таблица 1.1 – Классификация активов предприятия [10]

 

 

 

 

 

Текущие активы

 

А1 – высоколиквидные активы

Денежные средства в кассе, ценные бумаги, краткосрочные вложения
 

А2 – быстрореализуемые активы

 

 Дебиторская задолженность (менее 12 мес.), различные вклады в банк
 

А3 – медленно реализуемые активы

Дебиторская задолженность (более 12 мес.), товарные запасы готовой продукции, сырья, материалов, незавершенную продукцию и НДС по приобретенным ценностям
 

Постоянные активы

А4 – труднореализуемые активы Внеоборотные активы за исключением финансовых вложений

В соответствие в классификацией активов следует выделить и виды обязательств:

Таблица 1.2 – Виды обязательств [10]

Группа пассива Виды пассива
 Наиболее срочные обязательства, П1 - краткосрочная кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства

– расчеты по дивидендам

– прочие краткосрочные обязательства

– ссуды, не погашенные в срок

 

Краткосрочные пассивы, П2  - краткосрочные заемные кредиты банков

– прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

 Долгосрочные пассивы, П3  - долгосрочные заемные кредиты

– прочие долгосрочные пассивы

 Постоянные пассивы, П4  - капитал и резервы

 

А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4                                                      (1.4)

Выполняя равенство (1.4) организация будет считаться полностью платежеспособной, а баланс абсолютно ликвидным при условии, если будут выполняться следующее соотношений групп активов и обязательств

1.3 Информационная база, используемая для анализа и управления платежеспособностью

Информационная база финансового анализа предоставляет основные данные для проведения анализа взаимосвязей и взаимозависимостей между различными показателями финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которые включены данную отчетность.

Цель анализа финансового состояния заключается в выявлении внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения и повышения платежеспособности организации. Задачи анализа: [25]

  • определение показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой (рыночной) активности;
  • установление тенденций и причин изменений показателей;
  • проведение факторного анализа по наиболее значимым показателям;
  • комплексная и рейтинговая оценка финансового состояния;
  • прогноз финансового положения фирмы.

Основным источником для проведения финансового анализа служит бухгалтерская отчетность, в состав которой входят в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402 ФЗ ст. 14 «Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности»: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, а также приложения к ним (в ред. от 26.07.2019)

Отчетностью организации является система показателей, которая характеризует результаты деятельности и отражает условия работы предприятия за истекший период.

По субъектам проведения различают два вида финансового анализа: внутренний и внешний. Внутренней анализ должен осуществляться финансистами, а внешний проводится аналитиками (аудиторскими фирмами). На основе оценки текущего финансового положения и деятельности предприятия за предшествующие годы по результатам проведения финансового анализа, заинтересованные лица и организации могут принимать грамотные и экономически обоснованные управленческие решения. Информационная база финансового анализа зависит от конкретно поставленных целей, факторов информационного, временного, методического, кадрового и технического обеспечения.

На основе оценки текущего финансового положения и деятельности предприятия за предшествующие годы по результатам проведения финансового анализа, заинтересованные лица и организации могут принимать грамотные и экономически обоснованные управленческие решения.

Информационная база финансового анализа состоит из основной информации, к которой относятся годовая, полугодовая или квартальная бухгалтерская отчетность предприятия:

  1. Баланс предприятия (Форма № 1) – содержит информацию об имуществе предприятия (актив баланса) и источниках образования этого имущества (пассив баланса). Позволяет оценить имущественное положение предприятия, платежеспособность и финансовую независимость от кредиторов.
  2. Отчет о финансовых результатах (Форма № 2) – отражает процедуру формирования финансовых результатов за отчетный период в разрезе доходов и расходов.
  3. Дополнительная информация – других форм бухгалтерской и статистической отчетности, данных управленческого учета и т.п.

Финансовая отчетность должна соответствовать следующим требованиям:

1) Уместность и достоверность информации;

2) Значимость данной отчетности

Таким образом, в соответствии с видами активами существуют виды обязательства, которые должны выполняться. Основным источником для проведения финансового анализа служит бухгалтерская отчетность, по которому делают расчёты, чтобы выявить платежеспособность любой организации.

« Предыдущая Следующая »
Похожие публикации
Система антикризисного управления коммерческого банка
Курсовая работа на тему "Система антикризисного управления коммерческого банка" по предмету "Бухгалтерский учет и финансы".
Теоретические подходы к анализу сущности денег
Курсовая работа по теме "Теоретические подходы к анализу сущности денег" по предмету "Экономическая Теория".
Экономика предприятия
Курсовая работа по теме "Экономика предприятия" по предмету "Экономика" Содержит таблицы, графики, анализ.
Повышение эффективности управления издержками производства на предприятии
Курсовая работа по теме "Повышение эффективности управления издержками производства на предприятии" по предмету "Экономика организации".
Банковская система России: виды банков и их функции, уровни банковской системы
Курсовая работа по теме "Банковская система России: виды банков и их функции, уровни банковской системы" по предмету "Экономическая теория".