2.2 Анализ надзора ЦБ РФ за деятельностью банка ОАО АКБ «РОСБАНК»

Анализ проведения финансовых результатов банков начинается с изучения качества и объема получаемых доходов, так как они являются основным фактором создания прибыли. Также, особое значение имеет анализ динамики и структуры доходов банковской структуры по их экономическому содержанию.

Согласно экономическому содержанию выделяют доходы неоперационные и операционные. Анализ динамики и структуры доходов данного банка представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Анализ доходов ООО «Русфинанс банк» по экономическому содержанию

Статьи доходов	2016 год		2017		2018
	Тыс.руб	Уд. Вес	Тыс.руб	Уд.вес	Тыс.руб	Уд.вес
Операционные доходы	30 611 510	99,2	35 207 926	99,14	30 987 917	99,07
Неоперационные доходы	246 200	0,8	260 716	0,86	289 733	0,93
Всего доходов	30 857 710	100	35 511 853	100	31 277 650	100

Как можно видеть данные таблицы с 2016 по 2018 год произошел рост неоперационных активов с 0,8 до уровня 0,93, а в абсолютном выражении с 246 200 до 289 733 тыс. рублей. Показатель роста доли неоперационных активов говорит, про неэффективность управления многими активно-пассивными операциями. Все же их удельный вес намного меньше доли операционных активов банковской структуры.

Огромное значение при анализе доходов также имеет расчет коэффициента опережения, который представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Расчет коэффициента опережения финансовых доходов ООО «Русфинанс банк»

Показатель	01.01.2017	01.01.2018
Темп роста операционных доходов, %	115,02	88,02
Темп роста неоперационных доходов, %	105,89	111,13
Коэффициент опережения	1,09	0,8

Учитывая данные таблицы на начало данного периода коэффициент процесс опережения показывает 1,09, что больше единицы, а это говорит о том, что банк ООО «Русфинанс банк» вел эффективную политику для процесса управления активно-пассивными операциями. На конец анализируемого периода общий коэффициент опережения резко понизился и при этом составил 0,8, что уже меньше 1, а это говорит о том, что процесс управления банковской структуры неэффективно применяет активно-пассивные операции, что в дальнейшем может повлечь к сокращению уровня операционных доходов и роста доли неоперационных доходов.

Общий анализ расходов банковской структуры начинается с оценки их структуры и динамики. Для анализа расходов банка ООО «Русфинанс банк» группируют на неоперационные и операционные, которые рассмотрены в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ расходов ООО «Русфинанс банк» согласно экономическому содержанию

Статьи расходов	2016		2017		2018
	Тыс.руб	Уд.вес	Тыс.руб	Уд.вес	Тыс.руб	Уд.вес
Операционные расходы	28 044 359	98,85	28 857 034	99,03	25 313 000	98,4
Неоперационные расходы	326 981	1,15	284 026	0,97	412 286	1,6
Всего расходов	28 371 340	100	29 141 060	100	25 725 286	100

Согласно данных таблицы видно, что огромная доля в составе расходов банковской структуры принадлежит операционным расходам. C 2016 по 2018 гг. идет рост доли операционных расходов в общей доли расходов банковской структуры с 98,85 до 99,03%. Данный процесс показывает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, где банковская структура привлекает ресурсы, или может говорит об ухудшении менеджмента в банковской структуре. При этом с 2016 по 2018 гг. доля операционных доходов уменьшилась до 98,4%, при этом меньше показателя за 2016 год (98,85), что сообщает об улучшении состояния рынка, где банковская структура может привлекать денежные средства для развития.

Сопоставим расходы и доходы банковской структуры и представим их в таблице 4.

Таблица 4 - Сопоставление доходов и расходов банка по видам

Доходы и расходы	Значения			Абс. Изменения		Относит. Изменение
	2016	2017	2018	18/17	17/16	18/17	17/16
Операционные доходы	30 611 510	35 207 926	30 987 917	-4 220 009	4 596 416	88,01	115,01
Операционные расходы	28 044 359	28 857 034	25 313 000	-3 544 034	812 675	87,71	102,9
Итого чистая операционная прибыль	2 567 151	6 350 892	5 674 917	-675 975	3 783 741	89,36	247,4
Неоперационные доходы	246 200	260 716	289 733	29 017	14 516	111,13	105,9
Неоперационные расходы	326 981	284 026	412 286	128 260	-42 955	145,16	86,86
Итого чистая неоперационная прибыль (убыток)	-80 781	-23 310	-122 553	-99 243	57 471	525,75	28,85
Всего доходов	30 857 710	35 511 853	31 277 650	-4 234 203	4 654 143	88,08	115,08
Всего расходов	28 371 340	29 141 060	25 725 286	-3 415 774	769 720	88,29	102,7
Валовая прибыль	2 486 370	6 370 793	5 552 364	-818 429	3 884 423	87,15	256,23

Анализ расходов и доходов банка показал, что в 2018 году идет сокращение валовой прибыли до 818 429 тыс. рублей за счет дальнейшего сокращения операционных расходов до показателя 12%. В 2018 г. идет операционный убыток, который также покрывается при неоперационной прибыли, но лишь на 80%, что говорит про увеличение операций, которые проводились банковской структурой.

Темпы роста расходов намного выше всех темпов роста доходов, это говорит о том, что банковская структура покупает финансы по высокой цене и продают по самой цене. Это приводит к понижению прибыли банка ООО «Русфинанс банк».

Учитывая вышесказанное, можно говорить о том, что операционные доходы не умножают прибыль банка, а только покрывают неспецифические для банковской структуры расходы.

Общий анализ расходов и доходов банка ООО «Русфинанс банк» проводится на основе коэффициентного анализа.

Уровень коэффициента соотношения процентного и комиссионного дохода характеризует про соотношение рискового и безрискового доходов, чем выше показатель подобного показателя, тем лучше будет для банковской структуры. На анализируемом банке показатель невелик и понижается в динамике.

Уровень процентных доходов и расходов говорит про способность банковской структуры получать доход от основного вида деятельности, которые представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Коэффициентный анализ оценки доходов и расходов банка

Показатели	Значения			Абс. изменения		Относит. изменение
	2016	20170	2018	18/17	17/16	18/17	17/16
Коэффициент соотношения процентного и комиссионного дохода	0,17	0,16	0,06	-0,1	-0,01	37,5	94,1
Соотношение процентных расходов и доходов	2,4	2,8	3,4	0,6	0,4	121,4	116,6
Коэффициент эффективности затрат	1,08	1,2	1,2	0	0,12	100	111,12
Коэффициент безрискового покрытия банковских расходов	0,09	0,08	0,4	0,36	-0,01	500	88,89
Коэффициент применения доходов на содержание аппарата управления	0,09	0,1	0,2	0,1	0,01	200	111,12
Операционная эффективность	1,09	1,22	1,22	0	0,13	100	111,9

Коэффициент соотношения процентного и комиссионного дохода помогает оценить соотношение рискового и безрискового доходов. Проведенный анализ банка говорит про безрисковый доход, который намного ниже рискового.

Процентное соотношение доходов и расходов говорит про возможности банка получать доход согласно основным видам деятельности. Чем будет выше такой показатель, тем положительней можно оценить деятельность банковской структуры. На анализируемом банке подобный показатель невелик, но, при этом, растет в динамике.

Характеризует коэффициент эффективности затрат, как способность банковской структуры покрывать свои расходы. В банке ООО «Русфинанс банк» данный показатель превышает единицу, что может говорить про покрытие расходов банковской структуры его доходами.

Коэффициент безрискового покрытия ряда расходов говорит в какой степени безрисковые доходы банковской структуры могут покрыть все расходы банка. В банке ООО «Русфинанс банк» степень покрытия довольно мала, при этом уменьшается она в динамике.

Стоит отметить, что коэффициент операционной эффективности показывает также степень покрытия операционных расходов ряду операционных доходов. Подобный показатель также имеет значения намного выше единицы, что говорит про способность банка покрывать в достаточной степени операционные расходы.

Как и другие банки РФ, ООО «Русфинанс банк» следует главным принципам:

Каждый год, она составляет годовой отчет о финансовом состоянии банковской структуры и направляет его на рассмотрение в ЦБ РФ.[14]

При процессе составления финансовой отчетности следует ряду требований Международной финансовой отчетности;

Ведет внутренний контроль за деятельностью;

Исправляет установленные нарушения, которые выявлены в процессе инспектирования на местах и финансовых проверок.

При проведении проверок инспектирования и финансовой отчетности на местах были обнаружены такие требования к ООО «Русфинанс банк»:

Ужесточить уровень контроля за состоянием определения платежеспособности и кредитоспособности заемщиков;

Проводить анализ и систематический мониторинг состояния кредитов;

Расширить общий комплекс управленческих решений, которые направлены на идентификацию вероятных рисков;

Контролировать исполнение всех планов, соблюдением инструкций, регламентов со стороны персонала банковской структуры;

Проводить постоянное повышение квалификации сотрудников банковских структур;

Производить планирование кредитных программ (отличных от условий действующих в банке);

Процесс планирование мероприятий, согласно росту качества кредитного портфеля, его доходности и надежности;

Улучшить систему эффективности применения размещенных средств;

Проводить анализ величины кредитных причин и рисков появления задолженности;

Проводить ряд мер по поддержке уровня надежности минимизации и бизнес-системы уровня кредитных рисков;

Улучшение направления кредитования вместе с обязательным залоговым обеспечением.

Все требования, которые установлены проверяемыми органами отражены в поставленных целях на 2018 год и прописаны во внутреннем приказе №1/СД-2018 от 16 января 2018 года.

Подобные требования имеют четко обозначенные пути и позиции для их решения. Контроль за соблюдением установленных всех требований будет осуществляться ЦБ РФ по мере осуществления кредитной политики на 2018 год ООО «Русфинанс банк».

2.3 Совершенствование надзора ЦБ РФ за деятельностью банка ОАО АКБ «РОСБАНК»

Проведя исследование согласно осуществлению регулирования и банковского надзора ЦБ РФ над коммерческими организациями на примере ООО «Русфинанс банк», изучив мнения ведущих аналитиков государства и статистические материалы, нами были сделаны такие выводы, что в Российской Федерации система банковского надзора намного моложе остальных государств, при этом необходимо перенимать опыт зарубежных стран. Учитывая то, что банковскую систему нужно рассматривать Международным стандартам финансовой отчетности, осуществляется банковский надзор согласно подписанным нормативам Базельского комитета и, вносит ряд поправок согласно с их изменением. Также наблюдается много не совершенствований в процессе развития системы банковского надзора РФ.

Несмотря на процесс ужесточения системы банковского надзора РФ при помощи постоянных проверок, внесения усовершенствования старых поправок, новых нормативов, следование нововведения и Базельским регламентам, в российской практике применяется только часть рычагов управления надзором банка, принятым Базельским комитетом.

В ООО «Русфинанс банк» является представителем банковской структуры России, хоть и является не самой большой кредитной организацией, на примере проведенного анализа можно говорить про повышение эффективности банковского надзора в РФ.

В ряде проблем неэффективности банковского надзора виноват не только ЦБ РФ, но также и элементы надзора – коммерческие банки.

Нужно ужесточать контроль как со стороны Центрального Банка РФ, а также внутри каждой кредитной организации.

При этом создавшаяся ситуация требует создания путей выхода из подобного положения. Банк ООО «Русфинанс банк» должен предпринять такие шаги.

1. Отказаться от неоправданных расходов и рисков при отсутствии ряда источников их финансирования.
2. Производить систематический контроль за учетом операций, которые проводятся филиалами.
3. Обеспечить своевременное и регулярное представление отчетов о деятельности банковской структуры.
4. Изменить общую практику выплат дивидендов если нет прибыли.
5. Активизировать банковскую работу по росту уставного капитала.
6. Рост количество услуг, а также оказываемых клиентам банковских структур, т.е. разнообразить доходы банковской структуры.
7. Создать работу по возврату кредитов при помощи реализации заложенного имущества.
8. Организовать работу по подбору и подготовке работников для банков и т.д.
9. Обеспечить создание резервных фондов в общих размерах, которые прописаны уставом банка, согласно с законодательством и нормативными актами ЦБ РФ.

Приведенные меры по процессу усовершенствованию эффективности банковского надзора, могут повлиять на само качество надзора. Также не надо забывать, про тот факт, что подобные меры могут помочь только в том случае, если все звенья в механизме банковской системы будут честно и добросовестно выполнять взятые на себя обязательства. Для многих людей ни секрет, что в РФ процветает коррупция, многие высокопоставленные чиновники стоят как руководители крупных банков РФ, при этом целью функционирования подобных банков стало получение прибыли, при этом в подобном случае прибыль, получается преступным путем. В СМИ не раскрываются все аспекты существования банковских структур и при тщательном их анализе будут найдены ряд нарушений, а также большие проблемы.

Главной целью банковского надзора стало появление проблемных банков, учитывая, что они тянут экономику РФ на дно и, при этом требуют больших финансовых вложений.

В этот момент в РФ будет существовать подобная ситуация, банковская система будет находиться под угрозой, а отсюда, выявляться, как закономерность, неэффективность надзора и банковского регулирования.

В конечном итоге, хотелось бы сказать про развитие банковского дела в современных условиях, а также необходимость для совершенствования банковского надзора, которые требуют разработки методов организации надзорной деятельности Центрального Банка РФ, при этом во многом зависит стабильность банковской системы Российской Федерации.