Заключение

В экономике России в настоящее время сложилась ситуация формирования конкурентного рынка и рыночной экономики. Помимо этого, современный этап развития характеризуется кризисными ситуациями. Все это ставит предприятия перед необходимостью контроля своего финансового состояния, платежеспособности и надежности своих контрагентов. При ведении предприятием финансово-хозяйственной деятельности необходимо, чтобы оно следило за уровнем дебиторской и кредиторской задолженности, которые могут негативно отразиться на финансовом состоянии данного предприятия.

В своей работе я проанализировала сущность понятий «дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность», их виды.

Дебиторская задолженность – это вид активов, характеризующих:

• сумму долгов, причитающихся организации от юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними;
• счета к получению за поставки в кредит или оплатой в рассрочку.

Под кредиторской задолженностью принято понимать задолженность предприятия физическим и юридическим лицам, бюджету, а также внебюджетным фондам по выполнению взятых на себя обязательств или обязательств, предусмотренных законодательством Российской Федерации; в широком смысле кредиторская задолженность – это долги предприятия.

Подробно рассмотрена сущность причин и последствий дебиторской и кредиторской задолженности.

Во второй главе был проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности ПАО «Северсталь», а также их влияние на финансовое положение данной организации.

В качестве анализируемой информации использовался бухгалтерский баланс ПАО «Северсталь» за 2016-2018 года.

В результате проведенной работы были сделаны следующие выводы:

1. ПАО «Северсталь» с каждым годом все быстрее рассчитывается со своими дебиторами, о чем свидетельствуют данные показателей Кодз и Ппдз. Отрицательным моментом является увеличение удельного веса дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов и увеличение показателя соотношения темпов роста выручки и «дебиторки». Все это говорит о том, что все большая доля оборотных активов временно отвлекается из оборота и не участвует в процессе текущей деятельности организации, а также снижается уровень управления дебиторской задолженностью и «замораживается» часть выручки ПАО «Северсталь», необходимой для финансирования текущей деятельности.
2. ПАО «Северсталь» с каждым годом все быстрее рассчитывается со своими кредиторами, о чем свидетельствуют данные показателей Кокз и Ппкз. Коэффициент финансовой зависимости ниже нормы, что говорит о слишком осторожном подходе «Северстали» к привлечению заемного капитала и об упущенных возможностях повысить рентабельность собственного капитала за счет использования эффекта финансового рычага. Коэффициент финансовой независимости, который у ПАО «Северсталь» ниже нормы, говорит о том, что данное предприятие подвержено риску остаться неплатежеспособным в долгосрочной перспективе, в худшем случае имеется риск банкротства.
3. Как можно заметить, хоть и ненамного, но кредиторская задолженность превышает дебиторскую. Это создает угрозу финансовой устойчивости предприятия. Однако наблюдается положительная тенденция увеличения коэффициента текущей задолженности за анализируемый период, а это значит, что ПАО «Северсталь» следит за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и проводит эффективную политику управления ею.

В третьей главе мы подробно познакомились с методами управления дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.

Для управления дебиторской задолженностью в развитых странах используются различные инструменты, такие как факторинг, учет векселей, форфейтинг, метод управления дебиторской задолженностью с использованием онлайн – технологий, проведение оценки и анализа с позиций платежной дисциплины, основным инструментом которых является ведомость непогашенных остатков. Также для управления дебиторской задолженностью можно привлечь кредитного менеджера, в чьи обязанности будет входить продажа продукции в кредит и другие.

Для управления кредиторской задолженностью необходимо:

1. Определить оптимальную структуру кредиторской задолженности для предприятия;
2. Составить бюджет кредиторской задолженности;
3. Разработать систему показателей характеризующих отношения с кредиторами и принять определенные значения за плановые;
4. Проанализировать соответствие фактических показателей с нормативными;
5. Сделать анализ причин возникших отклонений;
6. Разработать комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми показателями и другое.

Хочется надеяться, что предприятия смогут проводить эффективную политику управления кредиторской и дебиторской задолженностью, чтобы данные экономические показатели не оказывали пагубного воздействия на финансовое положение данных компаний.

Список использованных источников

1. Финансовый анализ [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: http://1fin.ru/?id=281&t=236
2. Кобелева, С. В., Конова О. Ю. Дебиторская задолженность: возникновение, анализ и управление [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/v/debitorskaya-zadolzhennost-vozniknovenie-analiz-i-upravlenie
3. Коровяковская, Т.О. Дебиторская задолженность организации: причины возникновения, виды и последствия // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. LIV междунар. студ. науч.-практ. конф. № 6(54). [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://sibac.info/studconf/econom/liv/76867
4. Акатьева, М. Д., Бирюков, В. А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / М. Д. Акатьева, В. А. Бирюков – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015 – С. 115-116.
5. Гражданский кодекс Российской Федераци [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.11.1994года N51-ФЗ // КонсультантПлюс: справ.- правовая система / Компания «КонсультантПлюс»
6. Кобелева, С. В., Кононова, О. Ю. Организационные структуры инновационного предпринимательства // Экономика. Инновации. Управление качеством, 2014. – №1(6). – С. 24-27.
7. Павлюк И. С., Грекова В. А. Методика анализа дебиторской задолженности в системе управления предприятием // Молодой ученый. — 2018. — №20. — С. 248-251.
8. Горбулин, В. Д., Фокина, О. Н. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета. – М.: ГроссМедиа Ферлаг: РОСБУХ, 2013
9. Долги и банкротство [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: https://dolgofa.com/kreditorskaya-zadolzhennost
10. Businessman.ru [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: https://businessman.ru/.ponyatie-i-osnovnyie-vidyi-kreditorskoy-zadoljennosti.html
11. Балашова, М. А. Управление кредиторской задолженностью // Молодой ученый. — 2017. — №50. — С. 133-135.
12. Справочник24 [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/kreditorskaya_zadolzhennost/formuly_kreditorskoy_zadolzhennosti/
13. Северсталь [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: https://www.severstal.com/rus/about/
14. Центр раскрытия корпоративной информации [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Режим доступа: https://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=30&type=3
15. Кокорин, А. В. Способы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в целях улучшения финансового состояния предприятия // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сборник статей по материалам XXXVI междунар. студенческой науч.-практ. конференции. – Новосибирск: Изд. АНС «СибАК». – 2015. - №9 (36). – С. 113-119.
16. Дроздова, Е. В., Никитина, Е. А. Управление денежными потоками. – 2014. - №1. – С. 416 -418.
17. Дорожкина, Н. И., Федерова, А. Ю. Реструктуризация как наиболее эффективный способ оптимизации кредиторской задолженности предприятия // Известия ЮЗГУ. – 2014. - №1. – С. 217-222.
18. Ваулина, А. А. Управление кредиторской задолженностью [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://novainfo.ru/article/9406
19. Жаткин, Р. Ю. Управление кредиторской задолженностью [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/v/upravlenie-kreditorskoy-zadolzhennostyu