2.2 Анализ информации об имуществе и финансовом положении ПАО «Московская кондитерская фабрика «Красный Октябрь».
Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.
Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошедших периода (года) в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы. Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры.
Таблица 2.1.
Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов ПАО «Московская кондитерская фабрика «Красный Октябрь»
| Показатель | Абсолютная величина, тыс. руб. | Темп роста (снижения), % | Структура активов и пассивов, % | |||||||
| на
начало года |
на конец года | изменение, (+,–) | на
начало года |
на конец года | изменение, (+,–) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
| АКТИВ | ||||||||||
| I. Внеоборотные активы | ||||||||||
| 1.1.Нематериальные активы | 33137 | 25209 | -7928 | 76,07 | 0,49 | 0,33 | -0,16 | |||
| 1.2.Результаты исследований и разработок | ||||||||||
| 1.3.Нематериальные поисковые активы | ||||||||||
| 1.4.Материальные поисковые активы | ||||||||||
| 1.5.Основные средства | 1560424 | 1542224 | -18200 | 98,83 | 23,07 | 19,93 | -3,14 | |||
| 1.6.Доходные вложения в материальные ценности | 881 | 803 | -78 | 91,15 | 0,013 | 0,01 | -0,003 | |||
| 1.7.Финансовые вложения | 5096308 | 6112913 | 1016605 | 119,95 | 75,34 | 78,99 | 3,65 | |||
| 1.8.Отложенные налоговые активы | 13493 | 12837 | -656 | 95,14 | 0,2 | 0,16 | -0,04 | |||
| 1.9.Прочие внеоборотные активы | 59648 | 45027 | -14621 | 75,49 | 0,88 | 0,58 | -0,3 | |||
| Итого по разделу I | 6763891 | 7739013 | 975122 | 114,42 | 100 | 100 | 0 | |||
| II. Оборотные активы | ||||||||||
| 2.1.Запасы | 1376715 | 1667845 | 291130 | 121,15 | 22,2 | 29,73 | 7,53 | |||
| 2.2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 18373 | 16846 | -1527 | 91,69 | 0,3 | 0,003 | -2,997 | |||
| 2.3.Дебиторская задолженность | 3920025 | 3846768 | -73257 | 98,13 | 63,21 | 68,57 | 5,36 | |||
| 2.4.Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 830500 | --- | -830500 | 0 | 13,4 | 0 | -13,4 | |||
| 2.5.Денежные средства и денежные эквиваленты | 53766 | 76010 | 22244 | 141,37 | 0,87 | 1,35 | 0,48 | |||
| 2.6.Прочие оборотные активы | 1863 | 2377 | 514 | 127,59 | 0,03 | 0,042 | 0,12 | |||
| Итого по разделу II | 6201242 | 5609846 | -591396 | 90,46 | 100 | 100 | 0 | |||
| БАЛАНС | 12965133 | 13348859 | 383726 | 102,96 | 100 | 100 | 0 | |||
| ПАССИВ | ||||||||||
| III. Капитал и резервы | ||||||||||
| 3.1.Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
11023 | 11023 | 0 | 100 | 0,1 | 0,1 | 0 | |||
| 3.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||||||||
| 3.3.Переоценка внеоборотных активов | ||||||||||
| 3.4.Добавочный капитал (без переоценки) | 773761 | 773761 | 0 | 100 | 7,57 | 7,2 | -0,37 | |||
| 3.5.Резервный капитал | 551 | 551 | 0 | 100 | 0,0054 | 0,0051 | -0,0003 | |||
| 3.6.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 9432658 | 9971796 | 539138 | 105,72 | 92,31 | 92,7 | 0,39 | |||
| Итого по разделу III | 10217993 | 10757131 | 539138 | 105,28 | 100 | 100 | 0 | |||
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||||
| 4.1.Заемные средства | ||||||||||
| 4.2.Отложенные налоговые обязательства | 48533 | 52177 | 3644 | 107,51 | 100 | 100 | 0 | |||
| 4.3.Оценочные обязательства | ||||||||||
| 4.4.Прочие обязательства | ||||||||||
| Итого по разделу IV | 48533 | 52177 | 3644 | 107,51 | 100 | 100 | 0 | |||
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||||||
| 5.1.Заемные средства | ||||||||||
| 5.2.Кредиторская задолженность | 2595050 | 2453353 | -141697 | 94,54 | 96,16 | 96,6 | 0,44 | |||
| 5.3.Доходы будущих периодов | ||||||||||
| 5.4.Оценочные обязательства | 103557 | 86198 | -17359 | 83,24 | 3,84 | 3,4 | -0,44 | |||
| 5.5.Прочие обязательства | ||||||||||
| Итого по разделу V | 2698607 | 2539551 | -159056 | 94,1 | 100 | 100 | 0 | |||
| БАЛАНС | 12965133 | 13348859 | 383726 | 102,95 | 100 | 100 | 0 | |||
В результате проведенного горизонтального и вертикального анализа активов и пассивов организации ПАО «Московская кондитерская фабрика «Красный Октябрь», можно сделать вывод, что сумма внеоборотных активов увеличилась на 975122 тыс. руб. или на 114,42 %, так как сумма нематериальных активов уменьшилась на 7928 тыс. руб. или на 76,07 %, в том числе уменьшилась сумма основных средств на 18200 тыс. руб. или на 98,83 %.
Так же произошло уменьшение суммы доходных вложений в материальные ценности на 78 тыс. руб. или на 91,15 % и суммы отложенных налоговых активов на 656 тыс. руб. или на 95,14 %. Сумма прочих внеоборотных активов уменьшилась на 14621 тыс. руб. или на 75,49 %. Сумма финансовых вложений увеличилась на 1016605 тыс. или на 75,49 %.
Сумма оборотных активов уменьшилась на 591396 тыс. руб. или на 90,46 %, так как уменьшилась сумма дебиторской задолженности на 73257 тыс. руб. или на 98,13 %, сумма финансовых вложений уменьшилась на 830500 тыс. руб. или на 100 %, сумма денежных средств и денежных эквивалентов увеличилась на 22244 тыс. руб. или на 141,37 %. Увеличилась сумма запасов на 291130 тыс. руб. или на 121,15 %, сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям уменьшилась на 1527 тыс. руб. или на 91,69 %, сумма прочих оборотных активов увеличилась на 514 тыс. руб. или на 127,59 %.
Сумма итогов по 3 разделу на конец года составила 539138 тыс. руб. или 105,28 %, что больше, чем сумма на начало года. Это произошло в связи с тем, что увеличилась сумма нераспределённой прибыли на 539138 тыс. руб. или 105,72 %. Не изменилась сумма уставного капитала, так же без изменений остались суммы добавочного и резервного капиталов.
Сумма долгосрочных обязательств увеличилась на 3644 тыс. руб. или на107,51 %, так как увеличилась сумма отложенных налоговых обязательств на 3644 тыс. руб. или на 107,51.
Сумма итогов по краткосрочным обязательствам уменьшилась на 159056 тыс. руб. или на 94,1 %. В связи с уменьшением суммы кредитной задолженности на 141697 тыс. руб. или на 94,54 %, а также, в связи, с уменьшением суммы по оценочным обязательствам на 17359 тыс. руб. или на 83,24 %.
Таблица 2.2
Анализ состава и динамики обязательств
|
Показатель |
На начало года | На конец года | Темп роста, % | ||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес,
% |
сумма, тыс. руб. | уд. вес,
% |
||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Обязательства – всего | 2747140 | 100 | 2591728 | 100 | |
| 1.1. Краткосрочные – всего | 2698607 | 98,23 | 2539551 | 97,98 | -0,25 |
| 1.1.1. Краткосрочные кредиты и займы | |||||
| 1.1.2. Кредиторская задолженность | 2595050 | 94,46 | 2453353 | 94,66 | 0,2 |
| 1.1.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||||
| 1.1.4. Прочие краткосрочные обязательства | 103557 | 3,77 | 86198 | 3,32 | -0,45 |
| 1.2. Долгосрочные - всего | 48533 | 1,77 | 52177 | 2,02 | 0,25 |
| 1.2.1. Долгосрочные кредиты и займы | |||||
| 1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства | |||||
На основании проведенного анализа состава и динамики обязательств можно сделать вывод, что сумма краткосрочных обязательств на конец года по сравнению с началом года уменьшилась на 97,98 %. Увеличилась сумма кредиторской задолженности на 94,66 %. Также уменьшилась сумма по прочим краткосрочным обязательствам на 3,32 %. А сумма долгосрочных обязательств увеличилась на 2,02 %
Таблица 2.3.
Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации
| Показатель | Состав, структура, динамика доходов | |||||
| Отчетный период | Предшествующий период | Изменение | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Доходы организации - всего В том числе: | 13807251 | 100 | 14051639 | 100 | -244388 | 0 |
| 1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг | 12777274 | 92,54 | 12717058 | 90,5 | 60216 | -2,04 |
| 1.2. Проценты к получению | 61109 | 0,43 | 90268 | 0,64 | -29159 | 0,21 |
| 1.3. Доходы от участия в других организациях | 8 | 0,01 | 5 | 0,01 | 3 | 0 |
| 1.4. Прочие доходы | 968860 | 7,02 | 1244308 | 8,85 | -275448 | 1,83 |
| 2. Расходы организации - всего В том числе: | 13802680 | 100 | 14054054 | 100 | -251374 | 0 |
| 2.1. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | 11624861 | 84,22 | 10801218 | 76,85 | 823643 | -7,37 |
| 2.2. Коммерческие расходы | 207603 | 1,5 | 250989 | 1,8 | -43386 | 0,3 |
| 2.3. Управленческие расходы | 421103 | 3,05 | 423828 | 3,02 | -2725 | -0,03 |
| 2.4. Проценты к уплате | ||||||
| 2.5. Прочие расходы | 876197 | 6,35 | 1288211 | 9,16 | -412014 | 2,81 |
| 2.6. Текущий налог на прибыль | 133778 | 0,98 | 247779 | 1,76 | -114001 | 0,78 |
| Чистая прибыль | 539138 | 3,9 | 1042029 | 7,41 | -502891 | 3,51 |
| Коэффициент соотношения доходов и расходов | 1,0004 | 0,99 | 0,0104 | |||
На основании анализа таблицы состава, структуры и динамики доходов и расходов организации, можно сделать вывод, что стоимость доходов организации уменьшилась на 244388 тыс. руб., на это повлияло уменьшение процентов к получению на 29159 тыс. руб. или на 0,21 %, а также уменьшение стоимости прочих доходов на 275448 тыс. руб. или на 1,83 %.
Стоимость расходов организации уменьшилась на 251374 тыс. руб., на это повлияло уменьшение стоимости некоторых пунктов, а именно стоимости коммерческих расходов на 43386 тыс. руб. или на 0,3 %, управленческих расходов на 2725 тыс. руб. или на 0,03 %, прочих расходов на 412014 тыс. руб. или на 2,81 %, а также уменьшение стоимости текущего налога на прибыль на 114001 тыс. руб. или на 0,78 %.
Стоимость чистой прибыли уменьшилась на 502891 тыс. руб.