4. Воздействие фискальной политики государства на отрасль
4.1 Налоговая нагрузка
Фискальная политика – это государственное регулирование экономики, осуществляемое правительством с помощью налогов и государственных расходов. Целью фискальной политики является ускорение экономического роста; контроль над занятостью и инфляцией; противодействие экономическим кризисам и их сглаживание.
Налоговая нагрузка - это величина, показывающая нам уровень нашего налогового бремени на предприятии. [14]
Российским союзом промышленников и предпринимателей (РСПП) предложено оценивать уровень фискальной нагрузки как соотношение суммы налоговых платежей (за вычетом налога на доходы физических лиц) в консолидированный бюджет Российской Федерации, взносов во внебюджетные фонды Российской Федерации и страховых премий на обязательное страхование ответственности владельцев опасных производственных объектов в разрезе видов экономической деятельности к валовой добавленной стоимости за вычетом амортизации (таблица7 ). Отличием данного подхода является то, что такой подход оценивает долю налоговых платежей в доходах организаций по видам экономической деятельности. Тем самым оценивается, на какую отрасль больше или меньше остальных приходится уплаченных налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации.
Таблица 8 - Налоговая нагрузка на организации в российской экономике в отрасли образование в 2008 – 2014 гг., %[15]
| Вид экономической деятельности | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 |
| Всего | 25,3 | 21,4 | 21,7 | 24,9 | 25,8 | 25,3 | 26,2 |
| Промышленность | 19,2 | 19,1 | 19,9 | 24,4 | 26,4 | 27,1 | 28,7 |
Согласно расчетам, подготовленным в соответствии с методикой РСПП, налоговая нагрузка в 2014 году выросла по сравнению с уровнем 2008–2009 годов на 9,5%.
4.2 Поступление налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Удельный вес налоговых доходов в сфере ЦБП
Динамика поступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации по отрасли промышленности представлена в таблице 8.[16]
Наглядно видно, что абсолютные показатели собираемости налогов постоянно растут – с 5 441 миллиарда рублей в 2006 г. до 14 388 в 2016 г. (рост в 1,64 раза). Средний темп прироста налоговых платежей составляет 164%. Такая отрасль как промышленность показывает рост собираемости в 347%.
Хорошо просматривается динамика удельного веса налоговых доходов в таблице 9.
Проанализировав данные, можно заметить, что удельный вес отрасли ЦБП колебался в пределах менее 2%
Таблица 9 - Поступление налоговых платежей в бюджетную систему РФ за 2006-2016 гг. (млрд. руб.)[24]
| Вид экономической деятельности | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
| Всего | 5441 | 6968 | 7968 | 6307 | 7688 | 9734 | 10953 | 11323 | 12606 | 13707 | 14388 |
| Промышленность | 67 | 95 | 123 | 144 | 158 | 180 | 209 | 246 | 272 | 292 | 302 |
Таблица 10 - Удельный вес отрасли при формировании налоговых доходов бюджетной системы РФ
| Вид экономической деятельности | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
| Всего | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% |
| Промышленность | 1,2% | 1,4% | 1,5% | 2,3% | 2,1% | 1,8% | 1,9% | 2,2% | 2,2% | 2,1% | 2,1% |
4.3 Поступление и задолженность по налогам в отрасли
Таблица 11 - Поступление и задолженность по налоговым платежам в консолидированный бюджет российской федерации по основным видам экономической деятельности[17]
| Отрасль | Поступление из нее налоговых платежей | из них федеральные налоги и сборы | Задолженность по налогам и сборам | из нее недоимка | ||
| Всего | из нее по федеральным налогам и сборам | |||||
| 2012 год | ||||||
| Всего (млн. руб.) | 10952600 | 9872300 | 727700 | 346300 | 245000 | |
| Промышленность (млн. руб.) | 208726,1 | 167581,1 | 1595,7 | 1402,2 | 279,1 | |
| 2013 год | ||||||
| Всего (млн. руб.) | 11322600 | 10090000 | 770000 | 384900 | 263000 | |
| Промышленность (млн. руб.) | 245990,9 | 199879,9 | 1781,1 | 1547 | 232,4 | |
| 2014 год | ||||||
| Всего (млн. руб.) | 12606300 | 11233100 | 802600 | 430300 | 286,6 | |
| Промышленность (млн. руб.) | 271709,5 | 220923,5 | 1966,8 | 1675,8 | 209,6 | |
| 2015 год | ||||||
| Всего (млн. руб.) | 3707100 | 12126000 | 827,3 | 461400 | 287600 | |
| Промышленность (млн. руб.) | 292088,5 | 235518,1 | 2005,7 | 1681,2 | 235 | |
Исходя из приведенной выше таблицы 11, можно сделать вывод, что поступление по налоговым платежам в 2015 году вырос на 83326,4 млн. рублей относительно 2012 года, что составляет приблизительно 40%.